术语武卡—的首字母缩略词五、易失性，Uncertainty,C复杂性，以及A.模糊性在20世纪80年代末首次在商业环境中被使用，但该术语在现代世界的影响很少能达到2020年带来的考验。世界各地的组织都在寻找应对VUCA挑战的方法，许多组织都将场景规划作为其FP&a武库中的一个新工具。虽然有很多关于场景规划理论的信息，但我想介绍并说明一些我发现在Anaplan中构建场景规划能力时有用和有效的实际考虑因素和指导方针。
预算和预测之外
这一年，发生了我们无法想象的变化:以前被抵制或难以想象的障碍和商业运作模式被打破，组织消失并被收购，以前从未想过的业务在一夜之间诞生。早在2020年，大多数组织就意识到，他们最近完成的预算充其量是有限的。相反，他们转向更频繁的预测。情景规划并不能取代预算(如果你仍然这样做的话)或预测。相反，它是帮助建立一个单一的计划或预测的第一步，该计划或预测的基础是商定的一组假设和采取的行动。
考虑“三个”
遵循基本原则，我经常考虑CFO在问三个关键问题中的作用：
- 什么发生了什么或者可能发生什么?
- 那又怎么样？这些事件的影响是什么？
- 做什么？之后我们有什么选择？现在我们提前做什么？
重要的是不要只关注可能发生的事件及其影响，因为更重要的是关注这些事件行动．FP&A的任务是指导组织做出有效的决策。这些决定不仅需要考虑输入的变化及其影响，还需要评估组织在这些变化发生后可能采取的行动。更重要的是，考虑我们能采取什么行动是至关重要的现在这可能会降低风险，也可能会为机会的利用带来不利影响。有鉴于此，一些首席财务官现在在谈论情景管理[我]而不是情景规划。
情景规划的关键步骤
制定和执行场景计划时应遵循的核心步骤[二]包括:
- 创建一个基本预测模型，最好基于驱动因素。
- 利用驱动程序和假设集，开发广泛的潜在场景(可能的甚至不可能的)。
- 将场景缩小到一个候选列表，包括一个基本场景。理想情况下，这应该使用统计技术来完成。
- 制定一套可能采取的行动（“行动手册”），然后有选择地将其应用于每个场景。
- 评估风险并确定主要指标。
- 确定可以提前采取的定位行动及其成本和价值，并潜在地确定“无风险行动”，可以在所有情况下采取，以降低风险或定位增长。为最可能和/或始终最有用的行动建立详细的操作剧本。
- 将情景规划纳入正在进行的财务规划活动中。
把这个翻译成Anaplan
“三个什么”为制定有效的计划方法提供了框架：
开发基于驱动程序的模型。
- 如果可能，从现有的预测模型开始。我发现建立一个更高层次的模型通常是有帮助的。例如，产品详细信息可以汇总到业务线级别，组织结构和客户群可以汇总，建模可以按季度而不是每月进行（但最好延长2到3年）。
- 考虑收入和构建输入的驱动程序，以允许快速构建场景。确保收入分析的尺寸适当，以处理所需的输入。
- 最具影响力的变化之一往往是基于员工人数的。考虑那些随着员工人数而变化的成本，并制定每个人的成本比率。然后，根据每个领域的关键驱动因素(例如，新客户、订单、供应商等)衡量人均生产率。
- 确定对业务量变化敏感的成本和对业务量变化不敏感的成本。请注意，这与“固定”成本不同。例如，财务人员成本在经典会计意义上是“可变”的，但不太可能随业务量的变化而变化。
- 如果您有基于活动的成本(基础知识)模型，使用它来提高您对驱动因素及其相关成本的理解。
- 如果您没有ABC模型(或者除了它之外)，那么请查看其他分析工具，如回归分析，以确定驱动因素与收入和成本之间的关系。
- 在适当的情况下，包括预测关键资产负债表项目（现金、应收账款、投资、库存和债务）的高级能力，并确保您有能力合并资本支出。
构造场景。
- 在Anaplan中，我发现对于这个用例来说，将场景作为一个编号列表来处理更为可取，并且不使用“版本”。通过这种方式，用户可以快速添加新场景，将假设从一个场景复制到另一个场景，并轻松地跨场景进行比较。代替切换，使用时间设置模块指示实际和预测时段，并使用动态单元访问（DCA）将输入限制为预测时段。为要合并的动作和播放保留输入“挂钩”。
- 将“方案”作为列表维度添加到预测模块中。在本系列博客的第二部分中，我们将构建动作控件，将动作变量添加到场景中。
- 确定广泛的场景及其输入。(这是“什么？”只考虑可能发生的事情，而不是考虑你会做什么（行动）。例如，如果某一产品线、地理位置或客户细分市场的收入有一个数量级的正或负变化，该怎么办？跟随D.I.S.C.O。从计算和输出中分离出按场景划分的输入变量。考虑为每个变量生成一组广泛的输入来构造一组大场景。[三]使用超自然锁的力量。
- 衡量每个场景的结果。在短期和长期内，这种变化的影响是什么?(这是“那又怎样。”)确定每种情况的概率及其影响。例如，在什么情况下，企业会破产？请注意，将结果乘以概率并不总是合适的（尽管很诱人）。考虑2020个很少预测的事件，但结果是不寻常的大多数措施。
发展游戏和动作。
- 在开发了一组场景和潜在的结果之后，分析师可以继续应用不同的“策略”(the“做什么”，提前或在场景中。例如，建立冗余资产是有成本的，但该投资的NPV在任何情况下都可能是正的(在这种情况下，现在就应该采用它)。
在本系列博客的第二部分中，我们将探讨一种有效的方法来开发剧本，并将其应用到Anaplan的场景中。
[我]比如，an采访可口可乐首席财务官约翰·墨菲。
[二]这结合了即将出版的《场景规划AFP指南》中的研究。
[三]关于这个有趣的观点，详见麦肯锡的这篇文章．